Η νομιμοποίηση, γνωστή και ως κεφαλαιουχική αμνηστία, είναι ένας οικονομικός μηχανισμός, ο οποίος στην πραγματικότητα είναι ένα είδος συμφωνίας μεταξύ του κράτους και των επιχειρήσεων ή των πολιτών, γεγονός που επιτρέπει την οικοδόμηση σχέσεων μεταξύ των μερών από το μηδέν. Η επιτυχία της διαδικασίας εξαρτάται από το επίπεδο εμπιστοσύνης μεταξύ των μερών. Η νομιμοποίηση τόσο του εισοδήματος όσο και της περιουσίας είναι ένα προκαταρκτικό στάδιο δήλωσης. Το κράτος επιτρέπει σε όλους τους κατοίκους να νομιμοποιήσουν όλο το εισόδημά τους χωρίς να υποστούν οποιαδήποτε τιμωρία ή ποινές. Σε αυτή τη μορφή, τα άτομα και οι οργανώσεις είναι σε θέση να καθαρίσουν το ιστορικό τους και να εξαλείψουν ορισμένα λάθη. Υπάρχουν πολλοί μηχανισμοί αμνηστίας. Η νομιμοποίηση μπορεί να συνοδεύεται από φόρο εισοδήματος ή όχι. Η παράλληλη εφαρμογή των φορολογικών μεταρρυθμίσεων ή η απουσία τους, η ελευθέρωση ή η αυστηρότερη εφαρμογή των προτύπων φορολογικής διοίκησης επιτρέπονται.
Αμνηστία σε όλο τον κόσμο: Αμερική και Ελβετία
Η αμνηστία του κεφαλαίου είναι μια διαδικασία νομιμοποίησης ιδιοκτησίας, η ιστορία της οποίας ξεκίνησε τη δεκαετία του 20 του 20ού αιώνα. Η διαδικασία προτάθηκε για πρώτη φορά από την αμερικανική κυβέρνηση σχεδόν αμέσως μετά το τέλος της Μεγάλης Ύφεσης και μετά την κατάργηση της Απαγόρευσης. Ήταν κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου ότι η αμερικανική κυβέρνηση κάλεσε τους πολίτες να καταχωρήσουν το εισόδημά τους από την παράνομη πώληση αλκοόλ. Η Ελβετία ήταν η πρώτη που πραγματοποίησε τη διαδικασία στην Ευρώπη. Μετά το τέλος του Β 'Παγκοσμίου Πολέμου, έγινε εδώ η εγγραφή του κεφαλαίου του Τρίτου Ράιχ.
Ο μηχανισμός για την εφαρμογή της αμνηστίας, οι προϋποθέσεις για την εφαρμογή της και οι συνέπειές της σε κάθε χώρα είναι ατομικές. Αλλά η ουσία της διαδικασίας περιορίζεται στη συγχώρεση από το κράτος προς τους φορολογούμενους όλων των χρεών τους. Αυτή η ενθάρρυνση της κυβέρνησης επιτρέπει την προσέλκυση πολύ μεγάλου κεφαλαίου από τον σκιώδη τομέα της οικονομίας στον κρατικό προϋπολογισμό.
Μια από τις πιο επιτυχημένες αμνηστίες στην ιστορία.
Το 2001, πραγματοποιήθηκε πλήρης αμνηστία στο Καζακστάν. Ήταν μια από τις πιο επιτυχημένες διαδικασίες που έλαβαν χώρα στο έδαφος του μετασοβιετικού χώρου. Κατά τη διάρκεια ενός μήνα, περίπου 480 εκατομμύρια δολάρια κατατέθηκαν σε εξειδικευμένους λογαριασμούς σε 16 τράπεζες. Η κρατική εγγύηση ήταν η καταστροφή των εγγράφων των φορολογουμένων που έλαβαν μέρος στη νομιμοποίηση της δικής τους ελεύθερης βούλησης. Παράλληλα με την αμνηστία, η χώρα μείωσε τον ΦΠΑ κατά περίπου 4%. Ο κοινωνικός φόρος μειώθηκε κατά 5%. Προκειμένου τα επιστρεφόμενα χρήματα να μην βρίσκονται σε αδράνεια, η κυβέρνηση εξέδωσε ειδικές κρατικές κινητές αξίες. Ήταν κεφάλαια αμνηστίας που βοήθησαν το Καζακστάν να εξαλείψει τις συνέπειες της κρίσης του 1998.
Μια νέα σημαντική ανακάλυψη στην τουρκική οικονομία
Η αμνηστία του κεφαλαίου είναι μια οικονομική διαδικασία που εκτελείται από καιρό σε καιρό σε όλες σχεδόν τις χώρες του κόσμου. Ένα ζωντανό παράδειγμα του πώς θα λειτουργήσει ο μηχανισμός νομιμοποίησης θεωρείται Τουρκία. Μέχρι σήμερα, έχουν πραγματοποιηθεί πέντε επιτυχημένες αμνηστίες στο κράτος. Η διαδικασία νομιμοποίησης ξεκίνησε για πρώτη φορά το 1998, που ήταν η περίοδος που ξεκίνησε η νέα οικονομική περίοδος. Το υλικό που παραλήφθηκε σε τραπεζικούς λογαριασμούς δεν φορολογήθηκε και κανείς δεν ενδιαφερόταν για την προέλευσή τους. Το αποτέλεσμα της κυβερνητικής δράσης ήταν 20 δισεκατομμύρια δολάρια σε τραπεζικούς λογαριασμούς.
Μη επιτυχημένη αμνηστία: Ρωσία, Γεωργία και Ινδία
Η αμνηστία του κεφαλαίου στη Ρωσία το 2007, στην Ινδία και τη Γεωργία, αποδείχθηκε ότι ήταν η πιο ανεπιτυχής σε όλη την ιστορία της ύπαρξης νομιμοποίησης. Έτσι, στην Ινδία, οι φορολογικές αρχές ενδιαφέρθηκαν για την προέλευση του κεφαλαίου κατά τη διάρκεια της αμνηστίας, γεγονός που τους επέτρεψε να εμπλουτίσουν τον προϋπολογισμό μόνο κατά 2, 5 δισεκατομμύρια δολάρια. Το γεγονός ότι σε μια χώρα πολλών εκατομμυρίων δολαρίων μόνο το 5% των κατοίκων καταβάλλει φόρο εισοδήματος είναι εντυπωσιακό. Μια παρόμοια διαδικασία στη Γεωργία προσέλκυσε την προσοχή μόνο οκτώ ανθρώπων και ένα κεφάλαιο των 35 χιλιάδων δολαρίων. Ξεχωριστά, μπορούμε να πούμε για τη Ρωσία, όπου οι πολίτες και οι εμπορικοί οργανισμοί κλήθηκαν να νομιμοποιήσουν τα κέρδη τους πληρώνοντας μόνο το 13% του φόρου εισοδήματος. Η απάντηση από την κοινωνία δεν εξελίχθηκε με αυτόν τον τρόπο.
Ποιο είναι το μυστικό της επιτυχίας της αμνηστίας;
Η οικονομική αμνηστία πρέπει να συνοδεύεται από ένα ισχυρό νομοθετικό πλαίσιο, το οποίο, δυστυχώς, απουσιάζει στη Ρωσία. Οποιοδήποτε έργο πρέπει να εκπονηθεί λεπτομερώς και να λαμβάνει υπόψη όλα τα συμφέροντα των επιχειρηματιών, των επιχειρηματιών και των ατόμων. Στην ιστορία, οι επιτυχημένες διαδικασίες νομιμοποίησης του κεφαλαίου συνοδεύονταν από σημαντικά σημεία:
- Απαλλαγή των συμμετεχόντων στο πρόγραμμα από την ανάγκη υποβολής δήλωσης και καθυστερήσεων πληρωμής φόρου.
- Ο έλεγχος των κεφαλαίων δεν απαιτείται.
- Πλήρης εκκαθάριση των αρχείων φορολογικού χρέους, κυρώσεις με πρόστιμα σε περιουσιακά στοιχεία.
- Εμπιστευτικότητα πληροφοριών σχετικά με τις κατευθύνσεις κίνησης των περιουσιακών στοιχείων ενώπιον των φορολογικών αρχών και άλλων ρυθμιστικών δομών.
- Όλα τα κεφάλαια ή τα ακίνητα που θα συμπεριληφθούν στο έντυπο δήλωσης εισοδήματος θα καταχωρηθούν μέσω ειδικών ιδρυμάτων. Οι πληροφορίες για τις φορολογικές αρχές θα παραμείνουν εμπιστευτικές.
Οι ελκυστικές συνθήκες αμνηστίας για βέλτιστο αποτέλεσμα θα πρέπει να συνοδεύονται από αυστηρότερες κυρώσεις σε περίπτωση παραβίασης της φορολογικής νομοθεσίας. Αυτό μπορεί να είναι είτε κατάσχεση περιουσίας είτε αύξηση των προστίμων.
Αμνηστία κεφαλαίου στη Ρωσία το 2015
Στις αρχές Δεκεμβρίου του 2014, η ρωσική κυβέρνηση άρχισε να διεξάγει ενεργές συζητήσεις για την αμνηστία του κεφαλαίου. Το ζήτημα στο μέλλον θα επηρεάσει όχι μόνο τους ανθρώπους που απέφευγαν τους φόρους αλλά και εκείνους που διέπραξαν μια συγκεκριμένη κατηγορία οικονομικών εγκλημάτων. Παρά τη σκεπτικιστική στάση του κοινού, σύμφωνα με την κυβέρνηση, για τη Ρωσία, μια αμνηστία του κεφαλαίου είναι μια ευκαιρία να βοηθήσει τους πλούσιους πολίτες της, οι οποίοι, λόγω κυρώσεων από τη Δύση, υφίστανται ορισμένα προβλήματα που εξοικονομούν το κεφάλαιό τους στο εξωτερικό. Σύμφωνα με τον Πούτιν, το μέτρο αυτό θα είναι εθελοντικό και θα διευκολύνει τη ζωή πολλών «ισχυρών» Ρώσων. Σύμφωνα με τους ειδικούς, η οικονομική κατάσταση στη χώρα θα καταστεί ισχυρό θεμέλιο και προϋπόθεση για το γεγονός ότι η νομιμοποίηση απλώς απέτυχε.
Η ασυνέπεια στη νομοθεσία της Ρωσίας
Η εκτεταμένη αμνηστία, η οποία προβλέπεται να ξεκινήσει από τις 9 Μαΐου 2015, δεν έχει ακόμα αξιόπιστη νομοθετική στήριξη. Υπήρχαν πληροφορίες ότι η προγραμματισμένη διαδικασία είναι εγγενώς εντελώς αντίθετη προς τα διεθνή πρότυπα για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες. Προσπαθώντας να σώσει την κατάσταση, ο πρόεδρος εξακολουθεί να υπόσχεται ενεργά θεμελιώδεις αλλαγές στους νόμους που δεν θα έρχονται σε αντίθεση με τους κανόνες της FATF. Μέχρι σήμερα έχουν υποβληθεί προς εξέταση στον πρόεδρο αρκετοί λογαριασμοί, αλλά καθένας από αυτούς δεν παρέχει ακόμη εγγυήσεις όσον αφορά την ασφάλεια των προσώπων που αποδέχονται τους όρους νομιμοποίησης. Αξίζει επίσης να σημειωθεί ότι οι πλούσιοι πολίτες της Ρωσίας, έχοντας εξάγει το κεφάλαιό τους στο εξωτερικό, συνεχίζουν να επενδύουν μερικώς στην εγχώρια οικονομία με το πρόσχημα των ξένων επενδύσεων. Δεν ενδιαφέρονται ελάχιστα για την οικονομική αμνηστία, δεδομένου ότι δεν είναι σε θέση να προσφέρουν μια συγκεκριμένη δέσμη παροχών προς το παρόν.
Γιατί μπορεί να αποτύχει μια αμνηστία στη Ρωσία;
Η οικονομική και πιστωτική αμνηστία στη Ρωσία έχει πολύ μικρές πιθανότητες επιτυχίας. Ο κύριος λόγος για την απογοητευτική πρόβλεψη έγκειται στη δυσπιστία των κυβερνητικών αποφάσεων, οι οποίες υποτίθεται ότι αποσκοπούν στη βελτίωση της ζωής των πολιτών του κράτους. Για λογαριασμό της κυβέρνησης, ο Χρουστσιόφ πάγωσε τους δεσμούς του Στάλιν και η μεταρρύθμιση του Πάβλοφ, που στερούσε τον αποταμιευτικό πληθυσμό, και η αποδελτίωση των οφελών δεν έχει γίνει θέμα του παρελθόντος. Δεν υπάρχει καμία εγγύηση ότι οι αρχές θα αλλάξουν ριζικά τις αποφάσεις τους στους ιδιοκτήτες του αμνηστεισμένου κεφαλαίου μετά από αρκετά χρόνια. Η ασφάλεια των προσώπων θα διατηρηθεί μόνο μέχρις ότου ο Πούτιν είναι ο σημερινός πρόεδρος του κράτους. Η αμνηστία του κεφαλαίου δεν είναι πολύ ελκυστική επίσης επειδή η συσκευή επιβολής του νόμου της χώρας είναι πιο διεφθαρμένη. Εάν οι άνθρωποι αρχίσουν να δηλώνουν, κατόπιν αιτήματός τους, ότι έχουν μεγάλο κεφάλαιο, θα είναι οι πρώτοι που θα χτυπήσουν. Η κυβέρνηση δεν είναι σε θέση να προσφέρει ένα αξιοπρεπές επίπεδο προστασίας από τους απατεώνες. Υπάρχει υψηλός κίνδυνος να απαγορευθεί το κεφάλαιο που καταβλήθηκε σε ξένη χώρα σε αλλοδαπούς νόμους.
Η ιστορία των αποτυχημένων αμνηστειών στη Ρωσία
Μια ενεργή συζήτηση σχετικά με την απαγόρευση των επιχειρήσεων στις επιχειρήσεις και τους κυβερνητικούς κύκλους δεν αλλάζει το γεγονός ότι ο νόμος περί κεφαλαιακής αμνηστίας δεν έχει εγκριθεί και εγκριθεί επί του παρόντος. Κανείς δεν είναι σε θέση να παρέχει σταθερές νομικές εγγυήσεις σε άτομα που αποφασίζουν να συμμετάσχουν σε αμνηστία. Υπάρχουν ήδη περιπτώσεις στην ιστορία του κράτους όταν η κυβέρνηση αντιμετώπισε αποτυχίες, ξεκινώντας ακριβώς από την κακή δουλειά στον τομέα της νομοθεσίας. Έτσι, το 1993, μετά την έγκριση του νόμου περί φορολογικής αμνηστίας, δεν παρατηρήθηκε καμία δραστηριότητα εκ μέρους του πληθυσμού. Οι άνθρωποι αρνήθηκαν να απαλλαγούν από την ευθύνη για φοροδιαφυγή, κάνοντας όλα τα χρέη στον προϋπολογισμό της χώρας. Το δεύτερο κύμα αμνηστειών είναι μια προσπάθεια νομιμοποίησης των ακινήτων και των εσόδων το 2002. Το νομοσχέδιο, το οποίο έπρεπε να επιβεβαιώσει τα σχέδια του κράτους, δεν πέρασε ποτέ. Το τρίτο βήμα είναι η πιστωτική αμνηστία και ο φόρος που πραγματοποιήθηκαν το 2007. Η κυβέρνηση της χώρας δεν θέλει να μάθει από λάθη και να ακολουθήσει την επιτυχημένη εμπειρία άλλων χωρών.
Τι λείπει για μια επιτυχημένη εγχώρια αμνηστία;
Το κύριο μειονέκτημα της ερχόμενης εγχώριας αμνηστίας είναι η αδυναμία του κράτους να παράσχει εγγυήσεις ασφάλειας για κάθε συμμετέχοντα. Παρά το γεγονός ότι έχουν υποβληθεί ήδη για εξέταση περισσότερα από ένα νομοσχέδια, ο παράγοντας αυτός δεν εξετάστηκε λεπτομερώς σε κανένα από αυτά. Η οικονομική τόνωση που εκφράζεται με τη διαδικασία πληρωμής του φόρου (2, 5% για το επιστρεφόμενο κεφάλαιο) υποστηρίζεται από την έλλειψη δικαστικής και διοικητικής ευθύνης. Το πρόβλημα είναι ότι οι πληρωτές θα υποχρεωθούν να υπολογίσουν ανεξάρτητα αυτόν τον φόρο με επιτόκιο 2, 5%, γεγονός που μπορεί να προκαλέσει κάποια αναστάτωση.
Μικρά ελαττώματα
Σε καθέναν από τους λογαριασμούς που υποβάλλονται προς αντικατάσταση δεν υπάρχει στοιχείο όπως η νομιμοποίηση κεφαλαίου που εκδίδεται σε τρίτο. Δεν προβλέπεται η εισαγωγή δεδομένων σχετικά με ακίνητα και άλλα περιουσιακά στοιχεία στο έντυπο δήλωσης σχετικά με τα έσοδα τρίτων. Δεν υπάρχει σαφής κατάλογος άρθρων σύμφωνα με τα οποία ένα άτομο θα απαλλαγεί από την ευθύνη. Δεν έχουν καθοριστεί στιγμές σχετικά με τη δίωξη ατόμων που έχουν προηγουμένως διαπράξει φορολογικά εγκλήματα.
